PESA – Professional Qualification for SAI Auditors
Resultados del aprendizaje de la auditoría de cumplimiento
Los resultados del aprendizaje de la auditoría de cumplimiento comienzan con reflexiones sobre el valor y los beneficios de la auditoría de cumplimiento. A través de las cinco ponencias, se espera que el Auditor de la EFS desarrolle conocimientos y habilidades relacionados con, los principios de la auditoría de cumplimiento y el proceso de realización de una auditoría de cumplimiento de alta calidad según las ISSAI.
──Tara
Mentora de Auditoría de Cumplimiento
PONENCIA 1: Introducción, conceptos y principios de la auditoría de cumplimiento
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Describe la auditoría de cumplimiento y el valor y las ventajas de la auditoría de cumplimiento.
- Identificar los elementos de la auditoría de cumplimiento. Describir la materia, las autoridades y los criterios, y las tres partes de la auditoría de cumplimiento; Explicar el concepto de garantía en la auditoría de cumplimiento.
- Describir los principios generales de la auditoría de cumplimiento y los principios relacionados con el proceso de auditoría de cumplimiento.
PONENCIA 2: Selección de temas y consideraciones previas
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Describir el marco de cumplimiento en las entidades del sector público
- Formular el plan de trabajo anual a nivel de la EFS para la auditoría de cumplimiento, identificar los requisitos de documentación y control de calidad en la auditoría de cumplimiento y describir la comunicación en la auditoría de cumplimiento.
- Identificar los requisitos éticos en la auditoría de cumplimiento
PAPEL 3: Planificación de la auditoría de cumplimiento a nivel del encargo
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Esboza el proceso de planificación de la auditoría de cumplimiento.
- Determinar la materia, el alcance de la auditoría y describir las operaciones de la materia, identificar las autoridades y los criterios de una auditoría de cumplimiento .
- Describir el sistema de control interno, comparar aspectos de los marcos de control interno y evaluar el sistema de control interno de la entidad .
- Identifica el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de fraude, y evalúa los riesgos identificados y calcula la materialidad en la fase de planificación.
- Diseñar procedimientos de auditoría y gestionar los riesgos en la auditoría de cumplimiento, preparar el plan de auditoría para la auditoría de cumplimiento y realizar una revisión de calidad en la fase de planificación.
DOCUMENTO 4: Recopilación y evaluación de pruebas de auditoría
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Seleccionar una muestra para una auditoría de cumplimiento en el contexto de una EFS.
- Reunir pruebas suficientes y adecuadas, identificar los métodos de recopilación de pruebas de auditoría, describir el proceso de documentación de las pruebas de auditoría.
- Documentar los resultados de una observación y una verificación física, Describir los pasos para utilizar la observación< /strong > y la verificación física .
- Documenta los resultados de la auditoría y las conclusiones generales basadas en la evaluación de las pruebas.
PAPEL 5: Informes y seguimiento
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Describir los principios de elaboración de informes de auditoría de cumplimiento, y los elementos de un informe para dos tipos de encargo de auditoría de cumplimiento
- Formular conclusiones, opiniones y recomendaciones para informes directos y compromisos de certificación
- Determinar las consideraciones clave y los principales interesados en la comunicación del informe y realizar una revisión de la calidad del informe de auditoría
- Revisión de calidad del informe de auditoría
- Determinar las consideraciones clave en la comunicación del informe y las partes interesadas clave a las que debe llegar el informe
- Describir el marco de impacto de la auditoría de cumplimiento