PESA – Una calificación profesional para el personal auditor de las EFS

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Describir la auditoría de cumplimiento y los valores y beneficios de este tipo de auditoría.
• Identificar los elementos de la auditoría de cumplimiento. Describir la materia auditada, las fuentes normativas y los criterios, y las tres partes de la auditoría de cumplimiento.
• Explicar el concepto de aseguramiento en la auditoría de cumplimiento.
• Describir los principios generales de la auditoría de cumplimiento y los principios relacionados con el proceso de auditoría de cumplimiento.

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Describir el marco de cumplimiento en las entidades del sector público.
• Formular el plan de trabajo anual para auditoría de cumplimiento a nivel de la EFS, identificar los requisitos de documentación y control de calidad en la auditoría de cumplimiento y describir la comunicación en este tipo de auditoría.
• Identificar los requisitos éticos relativos a la auditoría de cumplimiento.

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Esbozar el proceso de planificación de una auditoría de cumplimiento.
• Determinar la materia auditada, el alcance de la auditoría y describir las operaciones de la materia auditada, identificar las fuentes normativas y los criterios de una auditoría de cumplimiento.
• Describir el sistema de control interno, comparar aspectos relacionados con los marcos de control interno y evaluar el sistema de control interno de la entidad.
• Identificar el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de fraude, y evaluar los riesgos identificados, además de calcular la materialidad en la fase de planificación.
• Diseñar procedimientos de auditoría y gestionar los riesgos en la auditoría de cumplimiento, elaborar el plan de auditoría y efectuar una revisión de calidad en la fase de planificación.

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Seleccionar una muestra para una auditoría de cumplimiento en el contexto de una EFS.
• Recopilar evidencia suficiente y apropiada, identificar los métodos de recopilación de evidencia, esbozar el proceso de documentación de la evidencia de auditoría.
• Documentar los resultados de una observación y una verificación física, esbozar los pasos al uso de la observación y de la verificación física.
• Documentar los hallazgos y las conclusiones generales de la auditoría basados en la evaluación de la evidencia.

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Describir los principios de la elaboración de informes de auditoría de cumplimiento y los elementos de un informe para dos tipos de encargo de auditoría de cumplimiento.
• Formular conclusiones, opiniones y recomendaciones para encargos de informe directos y de atestiguamiento.
• Determinar las consideraciones y partes interesadas clave en la comunicación del informe y realizar una revisión de calidad del informe de auditoría.
• Efectuar una revisión de calidad del informe de auditoría.
• Determinar las consideraciones clave en la comunicación del informe y las partes interesadas clave a las que debe llegar el informe.
• Describir el marco de impacto de la auditoría de cumplimiento.