PESA – Una calificación profesional para los auditores de los EFS
Resultados del aprendizaje de la auditoría de cumplimiento
Los resultados del aprendizaje de la auditoría de cumplimiento comienzan con reflexiones sobre el valor y los beneficios de la auditoría de cumplimiento. A través de las cinco ponencias, se espera que el Auditor de la EFS desarrolle conocimientos y habilidades relacionados con, los principios de la auditoría de cumplimiento y el proceso de realización de una auditoría de cumplimiento de alta calidad según las ISSAI.
──Tara
Mentora de Auditoría de Cumplimiento
PONENCIA 1: Introducción, conceptos y principios de la auditoría de cumplimiento
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Describe la auditoría de cumplimiento y el valor y las ventajas de la auditoría de cumplimiento.
- Identificar los elementos de la auditoría de cumplimiento. Describir la materia, las autoridades y los criterios, y las tres partes de la auditoría de cumplimiento; Explicar el concepto de garantía en la auditoría de cumplimiento.
- Describir los principios generales de la auditoría de cumplimiento y los principios relacionados con el proceso de auditoría de cumplimiento.
PONENCIA 2: Selección de temas y consideraciones previas
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Describir el marco de cumplimiento en las entidades del sector público
- Formular el plan de trabajo anual a nivel de la EFS para la auditoría de cumplimiento, identificar los requisitos de documentación y control de calidad en la auditoría de cumplimiento y describir la comunicación en la auditoría de cumplimiento.
- Identificar los requisitos éticos en la auditoría de cumplimiento
PAPEL 3: Planificación de la auditoría de cumplimiento a nivel del encargo
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Esboza el proceso de planificación de la auditoría de cumplimiento.
- Determinar la materia, el alcance de la auditoría y describir las operaciones de la materia, identificar las autoridades y los criterios de una auditoría de cumplimiento .
- Describir el sistema de control interno, comparar aspectos de los marcos de control interno y evaluar el sistema de control interno de la entidad .
- Identifica el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de fraude, y evalúa los riesgos identificados y calcula la materialidad en la fase de planificación.
- Diseñar procedimientos de auditoría y gestionar los riesgos en la auditoría de cumplimiento, preparar el plan de auditoría para la auditoría de cumplimiento y realizar una revisión de calidad en la fase de planificación.
DOCUMENTO 4: Recopilación y evaluación de pruebas de auditoría
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Seleccionar una muestra para una auditoría de cumplimiento en el contexto de una EFS.
- Reunir pruebas suficientes y adecuadas, identificar los métodos de recopilación de pruebas de auditoría, describir el proceso de documentación de las pruebas de auditoría.
- Documentar los resultados de una observación y una verificación física, Describir los pasos para utilizar la observación< /strong > y la verificación física .
- Documenta los resultados de la auditoría y las conclusiones generales basadas en la evaluación de las pruebas.
PAPEL 5: Informes y seguimiento
Mediante el estudio de este documento, el Auditor de la EFS alcanzará los siguientes resultados de aprendizaje:
- Describir los principios de elaboración de informes de auditoría de cumplimiento, y los elementos de un informe para dos tipos de encargo de auditoría de cumplimiento
- Formular conclusiones, opiniones y recomendaciones para informes directos y compromisos de certificación
- Determinar las consideraciones clave y los principales interesados en la comunicación del informe y realizar una revisión de la calidad del informe de auditoría
- Revisión de calidad del informe de auditoría
- Determinar las consideraciones clave en la comunicación del informe y las partes interesadas clave a las que debe llegar el informe
- Describir el marco de impacto de la auditoría de cumplimiento
