PESA – Una calificación profesional para el personal auditor de las EFS

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Describir la naturaleza, el propósito y los objetivos de la auditoría financiera en el contexto del sector público.
• Describir cómo las auditorías financieras aportan valor y beneficios a la ciudadanía.
• Identificar elementos de la auditoría financiera, como las tres partes, los criterios apropiados, la materia auditada y la información sobre la materia.
• Describir los principios relacionados con los conceptos básicos y el proceso de auditoría relativos a la auditoría financiera en el contexto del sector público.
• Determinar con quién comunicarse en una entidad, explicar los asuntos que hay que comunicar y esbozar el proceso de comunicación a seguir en una auditoría.

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Describir las actividades previas al encargo para las auditorías realizadas por la EFS.
• Determinar si el Marco de Información Financiera utilizado para la preparación de los estados financieros es aceptable y evaluar la comprensión por parte de la dirección de sus responsabilidades respeto a una auditoría de estados financieros.
• Seleccionar un equipo de encargo de auditoría que tenga las competencias adecuadas para ese encargo
• Describir la declaración de ética exigida al equipo auditor en la etapa previa al encargo de una auditoría, evaluar las amenazas relacionadas con la ética y sugerir salvaguardias para el encargo de auditoría dado
• Redactar una carta de encargo de auditoría para una auditoría financiera

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Describir las actividades y el proceso de planificación y evaluación de riesgos.
• Describir el proceso de comprensión de la entidad y su entorno, incluido su sistema de control interno, y realizar procedimientos analíticos en la planificación de la auditoría.
• Determinar la materialidad de los estados financieros en su conjunto y a ciertas clases de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones.
• Identificar procedimientos para evaluar el riesgo de incorrecciones materiales, identificar las afirmaciones de los estados financieros y su rol en el proceso de auditoría, e identificar y evaluar los riesgos de incorrecciones materiales a nivel de estados financieros y afirmaciones.
• Identificar las actividades de control relevantes para los riesgos de incorrecciones materiales y evaluar el diseño e implementación de esas actividades de control.
• Identificar respuestas a los riesgos evaluados de incorrecciones materiales a nivel de estados financieros y diseñar respuestas a los riesgos evaluados de incorrecciones materiales a nivel de afirmación (pruebas de controles y procedimientos sustantivos de auditoría).

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Esbozar el proceso correspondiente a la etapa de ejecución de la auditoría.
• Instrumentar acciones de respuesta a riesgos a nivel de estados financieros.
• Instrumentar acciones de respuesta a nivel de afirmación – pruebas de controles y procedimientos sustantivos de auditoría – mediante la selección de muestras apropiadas y documentar las conclusiones de los procedimientos que se llevan a cabo.
• Aplicar diferentes técnicas de muestreo a la selección de muestras.
• Identificar las dificultades comunes para la realización de pruebas de controles y procedimientos sustantivos de auditoría.
• Evaluar si se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada.

Al concluir este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Esbozar el proceso de las fases de finalización, elaboración de informe y seguimiento de la auditoría.
• Evaluar el efecto de las incorrecciones no corregidas en los estados financieros y su impacto en la opinión de la persona auditora.
• Realizar una revisión general del encargo de auditoría para garantizar la calidad de la auditoría.
• Esbozar el proceso de elaboración del informe de auditoría, describir los elementos básicos del informe, definir los distintos tipos de opinión de auditoría, comparar modificaciones del informe del auditor y formular párrafos sobre cuestiones clave de auditoría, párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones contenidas en el informe.
• Crear un expediente de auditoría recopilando papeles de trabajo y otros documentos de respaldo.
• Esbozar la cronología y el proceso de seguimiento de informes de auditoría previos y más antiguos.