Los resultados de aprendizaje asociados a la auditoría de cumplimiento comienzan con reflexiones acerca del valor y beneficios ofrecidos por este tipo de auditoría. Mediante el estudio de los cinco bloques, se espera que la Persona auditora de EFS adquiera conocimientos y desarrolle habilidades relacionados con los principios de la auditoría de cumplimiento y el proceso para llevar a cabo auditorías de cumplimiento de alta calidad, de acuerdo con las ISSAI.​

Mediante el estudio de este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:​

• Describir la auditoría de cumplimiento y los valores y beneficios de este tipo de auditoría​

• Identificar los elementos de la auditoría de cumplimiento. Describir la materia auditada, las fuentes normativas y los criterios de la auditoría de cumplimiento, además de las tres partes a las que ella se dirige

• Explicar el concepto de aseguramiento en la auditoría de cumplimiento

• Describir los principios generales de la auditoría de cumplimiento y los principios relacionados con el proceso de auditoría de cumplimiento​​

Mediante el estudio de este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:

• Describir el marco de cumplimiento en las entidades del sector público​

• Formular el plan de trabajo anual en materia de auditoría de cumplimiento a nivel de EFS, identificar los requisitos relativos a la documentación y control de calidad en la auditoría de cumplimiento, y describir la comunicación en este tipo de auditoría​

• Identificar los requisitos éticos relativos a la auditoría de cumplimiento​

Mediante el estudio de este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:​

• Esbozar el proceso de planificación de una auditoría de cumplimiento​

• Determinar la materia auditada, el alcance de la auditoría, y describir las operaciones relacionadas la materia auditada; identificar las fuentes normativas y criterios de una auditoría de cumplimiento​

• Describir un sistema de control interno, comparar aspectos relacionados con los marcos de control interno, y evaluar el sistema de control interno de una entidad​

• Identificar el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de fraude, y evaluar los riesgos identificados, además de calcular la materialidad en la etapa de planificación​

• Diseñar procedimientos de auditoría y gestionar los riesgos en una auditoría de cumplimiento, elaborar un plan de auditoría y efectuar una revisión de calidad en la etapa de planificación​

Mediante el estudio de este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:​

• Seleccionar una muestra para una auditoría de cumplimiento en el contexto de una EFS​

• Recopilar evidencia de auditoría suficiente y apropiada, identificar los métodos de recopilación de evidencia, esbozar el proceso de documentación de la evidencia de auditoría​

• Documentar los resultados de una observación y verificación física, esbozar los pasos relativos a la utilización de la observación y la verificación física​

• Documentar los hallazgos y las conclusiones generales de la auditoría sobre la base de la evaluación de la evidencia​

Mediante el estudio de este bloque, la Persona auditora de EFS logrará los siguientes resultados de aprendizaje:​

• Describir los principios de la elaboración de informes de auditoría de cumplimiento y los elementos de un informe para dos tipos de encargo de auditoría de cumplimiento​

• Formular conclusiones, opiniones y recomendaciones para un encargo de información directa y de atestiguamiento​

• Determinar las consideraciones y partes interesadas clave en la comunicación del informe y realizar una revisión de calidad del informe de auditoría​

• Efectuar una revisión de calidad del informe de auditoría​

• Determinar las consideraciones clave al comunicar el informe, y las partes interesadas clave a las que el informe debería llegar​

• Describir el marco de impacto de la auditoría de cumplimiento​